Налоговые изменения для IT-компаний. Что нового?
31.07.2020 Президентом был подписан Федеральный закон № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Одним из основных изменений, вносимых в Налоговый кодекс данным Федеральным законом, являются поправки в налогообложении «IT-отраслей»
Государство поддерживает IT –отрасль на протяжении последних лет. Принятые поправки делают РФ максимально привлекательной для развития данной отрасли, оставив позади такие признанные страны , как Индия и Ирландия, которые считались в мировом сообществе наиболее лояльные для IN-индустрии.
В целях развития IT-индустрии для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции предусматривается:
- снижение с 2021 года действующего тарифа страховых взносов с 14% до 7,6% на бессрочный период (на ОПС -6,0%, на ОСС на ВниМ -1,5% на ОМС – 0,1%)
- снижение ставки налога на прибыль с 20% до 3% ( в федеральный бюджет 3%, в региональный бюджет 0%)
- Пересмотрен порядок освобождения от НДС операций по реализации исключительных прав на программы включенные в Единый реестр программ для электронных вычислительных машин и баз данных,
Есть из этого правила и исключения , согласно внесенным изменения в пп.26 п 2 ст 149НК. Положения настоящего подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекомуникационной сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.
Указанные налоговые ставки, организация применяет при одновременном выполнении следующих условий:
- доля выручки от реализации услуг по разработке и адаптации программ для ЭВМ составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период. Т
Теперь для целей льготы в сумму доходов для определения 90% порога не включаются доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании тех доходов, которые перечислены в перечне учитываемых для целей применения льготы.
Такое дополнение теперь позволяет IT-компаниям передать право требования к неоплатившему IT-товары и услуги (работы) должнику, и не лишиться права применять льготу.
- Среднесписочная численность сотрудников организации за отчетный период составляет не менее 7 человек.
Также для получения льгот компанией должен быть получен документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке установленном Правительством РФ.
Данные изменения в Налоговом кодексе позволят значительно сократить расходы по страховым взносам, так как, основная доля расходов в себестоимости приходится на выплату заработной платы квалифицированным сотрудникам и соответственно взносы в Фонды с фонда оплаты труда.
По данным ФНС снижение ставки страховых взносов для IT- компаний приведет к потерям бюджета до 23, 1 млрд рублей в год в 2021-2023 гг. В 2024 году недополученные доходы увеличатся на 67, 2 млрд рублей. Предполагается, что к этому сроку все IN-компании смогут пройти аккредитацию и воспользоваться льготным режимом налогообложения . Снижение ставки налога на прибыль увеличат потери бюджета до 15, 8 млрд. ежегодно.
Тем не менее , существует мнение , что государство сможет компенсировать свои потери за счет отмены нулевой ставки НДС на продажу софта. По мнению экспертов годовой прирост собираемости в бюджет НДС от отмены нулевой ставки составит около 42,5 млрд..
В этом случае IT-компании столкнуться с проблемой отсутствия входящего НДС, тк львиная доля затрат в данной отрасти приходится на фонд оплаты труда..
В этом случае можно прогнозировать повышения цены на софт , т.к. вряд ли IT- компании решатся платить 20% НДС за счет снижения собственной доходности в условиях отсутствия входящего НДС.
Тем не менее премьер- министр Михаил Мишустин декларирует намерения создать выгодные условия для развития экспортного потенциала для компаний , работающих в IT- индустрии.
