Мониторинг уплаты е-НДС, новые ставки и не только: в Парламент Беларуси внесен законопроект с поправками в Налоговый кодекс
4 октября 2023 года Правительство Беларуси внесло в нижнюю палату Парламента Беларуси проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». Традиционно с 1 января нового года вступают в силу основные изменения в Налоговый кодекс, которые в этом году включают 181 изменение. Будут ли приняты все предложенные изменения, сказать трудно, однако ниже представлены ключевые моменты, которые планируются к принятию.
1) Включено новое понятие – единый имущественный платеж. Такая сумма включает налог на недвижимость, земельный налог и транспортный налог. Совершить единый имущественный налог – это прерогатива физических лиц. Данная инициатива белорусского Министерства по налогам и сборам направлена на облегчение формы уплаты указанных налогов, которые сейчас физические лица платят раздельно. Проект Закона не изменяет налоговые льготы, сохраняет сроки для уплаты – до 15 ноября. Пени по единому имущественному платежу будут начисляться на разницу между уплаченной суммой и общей суммой исчисленных налогов.
2) Изменены правила налогового учета постоянных представительств. Иностранная организация не должна представлять копию выписки банка, подтверждающая открытие текущего (расчетного) счета в Беларуси. При прекращении деятельности постоянное представительство должно представить заключение иностранной аудиторской организации или налогового консультанта для подтверждения зарубежных затрат для исчисления налога на доходы.
3) Детализировали вопросы осуществления иностранной организацией электронной дистанционной продажи товаров. Так, местом реализации электронной дистанционной продажи товаров предполагается Беларусь, если иное не подтверждают документы налогоплательщика о доставке товаров покупателям за пределами Беларуси. К таким документам относятся почтовая квитанция, ТТН и CMR-накладная, инвойс, спецификация, экспортная декларация и другие товаросопроводительные документы.
4) Законопроект наделяет инспекцию Министерства по налогам и сборам по г. Минску правом проводить мониторинг уплаты НДС иностранными организациями и индивидуальными предпринимателями, реализующими товары или оказывающими услуги дистанционно. При непогашении задолженности в 3000 базовых величин и более (ориентировочно 32 000,00 EUR / 3300000,00 RUB) в течение 3 месяцев Министерство по налогам и сборам вправе принять решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, через который осуществляется деятельность иностранного продавца (исполнителя).
5) Установлены новые налоговые ставки для следующих налогов:
- налог на прибыль: 25% - при превышении выручки организации размера 25 000 000,00 белорусских рублей (ориентировочно 7300 000,00 EUR / 740 000 000,00 RUB), 10% - при реализации продукции собственного производства;
- подоходный налог: 25% - при превышении размера всех доходов физических лиц 200 000,00 белорусских рублей (ориентировочно 58000,00 EUR / 5 900 000,00 RUB), 30% - при превышении суммы всех доходов индивидуального предпринимателя 500 000,00 белорусских рублей (ориентировочно 145 000,00 EUR / 15 000 000,00 RUB);
- перейти на УСН сможет юридическое лицо, валовая выручка за первые 9 месяцев года которого не превышает 1 733 440,00 белорусских рублей (ориентировочно 500000,00 EUR/ 51 000 000,00 RUB). Прекращение упрощенной системы будет связано с превышением валовой выручки за год 2 311 250,00 белорусских рублей (ориентировочно 670 000,00 EUR / 69 000 000,00 RUB).
6) Индивидуальный предприниматель перестал признаваться плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг) в Беларуси. В связи с этим наценка на продаваемый товар, с которой раньше уплачивался НДС, будет засчитываться в доходы индивидуального предпринимателя.
Более подробно изучить проект Закона можно по следующей ссылке
Рекомендуем ознакомиться с материалом юриста, руководителя практики «Налоговое право» Полины Сачава